Od 1. januára 2027 sa na Slovensku zmení spôsob fakturácie medzi podnikateľmi. Pri vybraných tuzemských transakciách už nebude stačiť vystaviť faktúru ako PDF a poslať ju zákazníkovi e-mailom.
Do praxe vstúpi povinná štruktúrovaná elektronická fakturácia. Fakturačné údaje sa budú prenášať elektronicky v štandardizovanej podobe, aby ich dokázali automaticky spracovať informačné a účtovné systémy.
Zmena sa netýka iba veľkých spoločností. Pripraviť by sa mali aj živnostníci, s.r.o. a neplatitelia DPH, pretože povinnosť vystavovať e-faktúru a povinnosť vedieť ju prijímať nie sú totožné.
Pravidlá vyplývajú zo schválenej novely zákona o DPH. Základný legislatívny rámec je teda známy, technické riešenia jednotlivých softvérov a poskytovateľov sa však počas roku 2026 ešte môžu vyvíjať.
E-faktúra 2027 v skratke
| Situácia | Čo sa mení |
|---|---|
| Platiteľ DPH | Pri vybraných tuzemských transakciách bude vystavovať e-faktúry. |
| Neplatiteľ DPH | Spravidla ich nebude povinne vystavovať, ale musí vedieť e-faktúru prijať. |
| SZČO | Rozhoduje najmä postavenie z pohľadu DPH a konkrétna transakcia. |
| s.r.o. | Platí podobný princíp ako pri ostatných podnikateľoch. |
| PDF faktúra e-mailom | Sama osebe nebude pri povinnej e-fakturácii postačovať. |
| Fakturačný program | Treba preveriť, či bude nový systém podporovať. |
| Začiatok povinnosti | 1. január 2027. |
Čo je e-faktúra?
Elektronická faktúra v novom režime nebude iba faktúra vytvorená v počítači.
Rozhodujúce bude, že údaje budú uložené v štruktúrovanej elektronickej forme. Fakturačný alebo účtovný systém tak dokáže automaticky rozpoznať napríklad dodávateľa, odberateľa, dátum, základ dane, DPH, celkovú sumu či jednotlivé položky.
Práve v tom je hlavný rozdiel oproti klasickému PDF.
Je PDF faktúra poslaná e-mailom e-faktúrou?
Samotné PDF nestačí.
PDF je primárne dokument určený na zobrazenie človeku. Štruktúrovaná e-faktúra obsahuje údaje spôsobom, ktorému rozumie aj softvér.
V praxi môže podnikateľ naďalej vidieť faktúru v podobnej grafickej forme ako dnes. Na pozadí však bude existovať štruktúrovaný elektronický dokument, ktorý dokážu informačné systémy automaticky spracovať.
Ak teda dnes fakturujete tak, že vytvoríte PDF a odošlete ho zákazníkovi e-mailom, neznamená to automaticky, že ste na pravidlá od roku 2027 pripravení.
Čo sa mení od 1. januára 2027?
Od 1. januára 2027 sa pri zákonom určených tuzemských transakciách začne používať povinná elektronická fakturácia.
Najvýraznejšie sa zmena dotkne obchodovania medzi podnikateľmi, teda najmä B2B transakcií.
Platiteľ DPH, na ktorého sa povinnosť vzťahuje, vystaví faktúru v štruktúrovanej elektronickej forme a odošle ju prostredníctvom príslušného elektronického systému.
Dôležitou súčasťou nového systému bude aj automatizované poskytovanie zákonom určených údajov Finančnej správe. Podnikateľ by ich však nemal manuálne prepisovať z každej faktúry. Prenos má prebiehať elektronicky prostredníctvom príslušnej infraštruktúry.
Koho sa povinná e-fakturácia týka?
Najjednoduchšie je oddeliť dve otázky: Musím e-faktúru vystaviť? a Musím vedieť e-faktúru prijať?
Práve tu vzniká najviac nedorozumení.
Platiteľ DPH
Tuzemský platiteľ DPH bude pri zákonom určených tuzemských dodaniach vystavovať e-faktúru povinne.
Neznamená to však automaticky, že úplne každá faktúra platiteľa DPH bude od 1. januára 2027 podliehať rovnakému režimu. Zákon obsahuje aj výnimky a osobitné prípady.
Neplatiteľ DPH
Neplatiteľ DPH nebude iba z dôvodu zavedenia nového systému automaticky povinný vystavovať všetky svoje faktúry ako e-faktúry.
To však neznamená, že sa ho zmena netýka.
Ak napríklad slovenský neplatiteľ DPH nakúpi službu od platiteľa DPH, ktorý musí pri danej transakcii vystaviť e-faktúru, neplatiteľ ju musí byť schopný elektronicky prijať.
Pre mnohých malých podnikateľov bude práve toto najdôležitejšia zmena.
Živnostník a SZČO
Pri živnostníkovi nerozhoduje samotný fakt, že podniká ako SZČO.
Podstatné je najmä, či je platiteľom DPH, komu fakturuje a o akú transakciu ide.
Živnostník – platiteľ DPH môže mať povinnosť e-faktúry vystavovať.
Živnostník – neplatiteľ DPH ich spravidla nebude podľa tohto režimu povinne vystavovať, ale musí počítať s ich prijímaním.
s.r.o. a právnické osoby
Pri s.r.o. platí podobný princíp.
Ak je spoločnosť platiteľom DPH a uskutočňuje transakciu, na ktorú sa povinná elektronická fakturácia vzťahuje, bude musieť vystaviť e-faktúru.
S.r.o., ktorá nie je platiteľom DPH, bude musieť predovšetkým zabezpečiť, aby dokázala e-faktúry od svojich dodávateľov prijímať.
Ako bude fungovať Peppol?
Pri elektronickej výmene faktúr sa bude využívať aj európska infraštruktúra Peppol.
Z pohľadu bežného podnikateľa však nie je potrebné študovať XML súbory ani technické špecifikácie.
Ideálny stav bude taký, že podnikateľ vytvorí faktúru vo svojom fakturačnom programe podobne ako dnes a softvér zabezpečí jej prevod do požadovanej štruktúry a elektronické doručenie.
Na strane príjemcu môže systém faktúru automaticky načítať do účtovného alebo fakturačného softvéru.
Finančná správa používa pri poskytovateľoch elektronického doručovania aj zrozumiteľné označenie „digitálny poštár“.
Budem musieť meniť fakturačný program?
Nie nevyhnutne.
V mnohých prípadoch bude možné existujúci fakturačný alebo účtovný program aktualizovať alebo prepojiť s riešením podporujúcim e-fakturáciu.
Preto zatiaľ nie je rozumné kupovať nový softvér iba zo strachu pred zmenou.
Podnikateľ by však mal ešte počas roku 2026 kontaktovať dodávateľa svojho programu a zistiť, či bude riešenie podporovať vystavovanie e-faktúr, ich prijímanie a komunikáciu s príslušnou doručovacou službou.
Ak používate jednoduchý fakturačný program, Excel alebo faktúry vytvárate manuálne, bude vhodné riešenie preveriť s predstihom.
Čo sa zmení pri spolupráci s externou účtovnou firmou?
E-fakturácia môže spoluprácu s externým účtovníkom výrazne zjednodušiť.
Dnes často proces vyzerá takto:
firma dostane PDF e-mailom → dokument uloží → odošle ho účtovníčke → údaje sa importujú alebo ručne prepisujú do účtovníctva.
Pri dobre nastavenom systéme môže e-faktúra prejsť do účtovného softvéru elektronicky bez zbytočného ručného prepisovania.
Účtovník sa tak môže viac venovať kontrole správnosti dokladu, účtovaniu a daňovému posúdeniu namiesto zadávania údajov.
Ak využívate externé jednoduché účtovníctvo alebo podvojné účtovníctvo, je vhodné ešte pred koncom roka 2026 dohodnúť s účtovnou firmou, ako bude príjem a spracovanie e-faktúr fungovať.
Ak firma popri fakturácii spracúva aj mzdy, môže byť vhodné zosúladiť postupy aj s mzdovým účtovníctvom.
Aké výhody môže e-fakturácia priniesť?
Hoci ide o ďalšiu legislatívnu zmenu, správne nastavená elektronická fakturácia môže podnikateľom ušetriť čas.
Najväčší potenciál je v automatizácii. Fakturačné údaje nebude potrebné opakovane ručne prepisovať medzi e-mailom, fakturačným systémom a účtovníctvom.
Výsledkom môže byť menej manuálnej administratívy, menej chýb, rýchlejšie spracovanie faktúr a jednoduchšia spolupráca medzi firmou a účtovníkom.
Rozsah úspory však bude závisieť od toho, ako dobre budú jednotlivé systémy navzájom prepojené.
Najčastejšie mýty o e-faktúre 2027
„Posielam faktúry ako PDF, takže som pripravený.“
Nie. Samotné PDF nespĺňa podstatu povinnej štruktúrovanej e-faktúry.
„Som neplatiteľ DPH, takže sa ma to netýka.“
Nie úplne. Nemusíte byť povinným vystavovateľom, ale môžete byť príjemcom e-faktúry.
„Musím si kúpiť nový účtovný program.“
Nie nevyhnutne. Existujúci softvér môže dostať potrebnú aktualizáciu alebo integráciu.
„Od roku 2027 bude každá účtenka e-faktúrou.“
Nie. Zákon pozná výnimky a osobitný režim napríklad pri vybraných zjednodušených faktúrach.
Ako sa pripraviť na e-faktúru do 1. januára 2027
- Overiť si svoje postavenie z pohľadu DPH.
- Zistiť, ktoré vystavované faktúry budú patriť do nového režimu.
- Kontaktovať dodávateľa fakturačného alebo účtovného programu.
- Overiť podporu prijímania aj vystavovania e-faktúr.
- Dohodnúť postup s externou účtovnou firmou.
- Skontrolovať firemné a fakturačné údaje.
- Ak to softvér umožní, vyskúšať nový spôsob fakturácie ešte pred januárom 2027.
Čo by mal podnikateľ urobiť teraz?
V roku 2026 zatiaľ netreba panikáriť ani okamžite meniť celý účtovný systém.
Najpraktickejším krokom je položiť dodávateľovi fakturačného programu a účtovníkovi jednoduchú otázku:
„Budeme od 1. januára 2027 pripravení e-faktúry vystavovať a prijímať?“
Ak je odpoveď jasná a existuje pripravené technické riešenie, veľkú časť zmeny môže za podnikateľa vyriešiť samotný softvér a účtovná firma.
FAQ – e-faktúra 2027
Musí živnostník od 1. januára 2027 vystavovať e-faktúry?
Závisí najmä od toho, či je platiteľom DPH a o akú transakciu ide. Živnostník – platiteľ DPH môže pri zákonom určených tuzemských plneniach povinnosť mať.
Musí neplatiteľ DPH vedieť e-faktúru prijať?
Áno, ak mu ju pri konkrétnej transakcii musí jeho dodávateľ podľa zákona vystaviť.
Je PDF poslané e-mailom e-faktúra?
Samotné PDF nie. Povinná e-faktúra musí obsahovať údaje v štruktúrovanej elektronickej forme.
Čo je Peppol?
Peppol je štandardizovaná infraštruktúra určená na bezpečnú elektronickú výmenu obchodných dokumentov vrátane faktúr.
Musím kúpiť nový fakturačný program?
Nie automaticky. Overte si u dodávateľa svojho programu, či pripravuje podporu e-fakturácie.
Kedy začne povinná e-fakturácia?
Nový režim začne na Slovensku 1. januára 2027.
Potrebujete pomoc s prípravou účtovníctva?
Nie ste si istí, čo bude e-fakturácia znamenať pre vašu firmu?
Slovakia Tax vám pomôže nastaviť účtovníctvo a spracovanie dokladov tak, aby ste boli na nové pravidlá pripravení.
